Wie Sie Ihre Investitionen steuerlich nutzen können

Eine Frau sitzt mit einer Tasse Kaffee vor einem Tablet


Investitionen halten die Wirtschaft am Laufen und Betriebe zukunftsfähig. Das weiß jeder Unternehmer und jede Unternehmerin, und das weiß auch der Staat. Deshalb greift er Unternehmen bei ihren Investitionen steuerlich unter die Arme.

Für kleine und mittlere Betriebe sind zum einen der Investitionsabzugsbetrag und zum anderen die Sonderabschreibung zur Förderung von KMU interessant, die im Einkommensteuergesetz (EStG) in Paragraf 7g beschrieben sind. Zu beachten ist: Beide Instrumente gelten nur für Firmen, deren Jahresgewinn 200.000 Euro nicht überschreitet.

Aber nicht nur an den Investitionsaufwand selbst hat der Staat gedacht: Denn um Investitionen stemmen zu können, ist häufig ein Firmenkredit notwendig. Gut, dass in dem Fall auch die Zinskosten steuerlich geltend gemacht werden können.


1. Der Investitionsabzugsbetrag

Dank des Investitionsabzugsbetrags können kleine und mittlere Unternehmen Investitionen schon abschreiben, bevor sie sie umgesetzt haben. Bei der Investition muss es sich um ein bewegliches Gut handeln, also etwa um eine Anlage, einen Firmenwagen oder um Büromöbel. Wenn Sie zum Beispiel planen, im nächsten Jahr eine neue Maschine zu kaufen, können Sie bis zu 50 Prozent des voraussichtlichen Anschaffungsbetrags bereits in diesem Jahr gewinnmindernd von den Steuern abziehen.

Dabei ist es nicht nötig, den genauen Anschaffungs- beziehungsweise Herstellungsbetrag zu kennen oder gar schon eine Vorbestellung getätigt zu haben. Stattdessen kann man die Investitionshöhe schätzen. Die geplante Anschaffung muss jedoch innerhalb der nächsten drei Wirtschaftsjahre stattfinden. Sie müssen das erworbene Gut außerdem zu mindestens 90 Prozent betrieblich nutzen (also Vorsicht bei privat genutzten Firmenwagen).

Wenn Sie das Gut am Ende doch nicht erwerben, macht das Finanzamt den steuerlichen Abzug nachträglich rückgängig und verlangt zusätzlich Nachzahlungszinsen. Liegen die Anschaffungskosten unterhalb der ursprünglichen Schätzung, wird der Abzug zu den entsprechenden Teilen rückgängig gemacht.

Wann lohnt sich der Investitionsabzugsbetrag? Durch die vorzeitige Abschreibung sinkt die Steuerlast des Unternehmens sofort, obwohl es die Investition noch gar nicht getätigt hat. Das erhöht zwar nicht das gesamte Abschreibungsvolumen, sondern zieht es lediglich teilweise vor. Doch kurzfristig steht dem Unternehmen dadurch mehr Liquidität zur Verfügung.

Der Investitionsabzugsbetrag kann sich vor allem auch dann lohnen, wenn Unternehmen für das aktuelle Jahr mit einem größeren Gewinn rechnen als für die folgenden Jahre. Bei einem progressiven Steuersatz hat die Abschreibung der geplanten Anschaffung dann einen größeren Effekt.


2. Die Sonderabschreibung zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe

Bei der Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EstG handelt es sich um eine zusätzliche Abschreibungsmöglichkeit neben der normalen Absetzung für Abnutzung (AfA). Sie kann ebenfalls ausschließlich für Investitionen in bewegliche Wirtschaftsgüter wie Anlagen, Firmenwagen oder IT-Hardware in Anspruch genommen werden.

Kleine und mittlere Unternehmen können die Sonderabschreibung von insgesamt 20 Prozent entweder vollständig im Anschaffungsjahr oder verteilt auf dieses und die vier folgenden Jahre nutzen. Letzteres kann sich etwa lohnen, wenn im laufenden Jahr kein oder kaum Gewinn zu Buche steht und die Sonderabschreibung keinen nennenswerten Effekt hätte.

Voraussetzung ist wie beim Investitionsabzugsbetrag, dass Sie die Investition zu mehr als 90 Prozent betrieblich verwenden. Außerdem müssen Sie das erworbene Wirtschaftsgut mindestens bis zum Ende des Wirtschaftsjahres im Betrieb nutzen. Sind diese Kriterien erfüllt, ist die Sonderabschreibung eine rentable steuerliche Unterstützung für wichtige Investitionen in Ihr Unternehmen.


3. Zinsen für Investitionskredite absetzen

Investitionen in einen Firmenwagen, in eine Produktionsanlage oder in IT-Hardware finanzieren Unternehmen häufig mit einem Firmenkredit. Die Zinskosten für einen solchen Investitionskredit – die im Einkommensteuergesetz in Paragraf 4 als Schuldzinsen bezeichnet werden – sind Betriebsausgaben, die Sie von der Steuer absetzen können.

Für die allermeisten kleinen und mittleren Unternehmen ist sie zwar irrelevant, dennoch sei folgende kleine Einschränkung erwähnt: Wenn die Zinsaufwendungen die Zinserträge um mindestens drei Millionen Euro überschreiten, kommt die sogenannte Zinsschranke ins Spiel. Diese besagt, dass Zinsaufwendungen nur bis zur Höhe der Zinserträge voll abzugsfähig sind.